Työasuntovähennys
Työasuntovähennys koskee työnhankkimiskulua, jossa ansioita hankkiva joutuu työn takia vuokraamaan toisen asunnon kotipaikkakuntansa ulkopuolelta. Asunnon tarve tulee olla pidempiaikainen ja perustua todelliseen ansionhankkimistarpeeseen. Pelkkään etätyöhön työasuntovähennys ei sovellu.
Työasuntovähennys vuonna 2025 on enintään 450 €.
Kriteerit, joiden perusteella vähennystä voi hakea:
- Vuokra-asunto on hankittu varsinaisen työpaikan sijainnin perusteella.
- Varsinaiseen työpaikkaan on kotoa yli 100 km.
- Työasunto sijaitsee yli 100 km vakituisesta kotiosoitteesta.
- Perheellinen: vakituisessa kodissa asuu puoliso tai huollettava lapsi.
- Perheetön: työ sisältää kaksi sijaintipaikkaa, jolloin toinen on työasunto.
Huom.! Työasuntovähennys voi koskea kahden ansioita hankkivan kotitaloudessa vain yhtä henkilöä kerrallaan.
Työasuntovähennys ei koske omistusasuntoa, eli sen voi saada ainoastaan jos asunto on:
- vuokra-asunto
- työsuhdeasunto
- asumisoikeusasunto
- osaomistusasunto
Kaavamainen työhuonevähennys
Kotona työskentelevän on mahdollista hakea verotukseensa kaavamainen työhuonevähennys. Se perustuu siihen, että kotona työskentely aiheuttaa lisäkuluja asumiseen.
Kaavamainen työhuonevähennys ja kotona työskentelystä aiheutuvat kulut:
- sähkönkulutus työpäivien aikana
- lämmityskulut
- asunnon kuluminen ja siivous
- jätehuolto
- internet- ja tietoliikennekustannukset
Näitä kuluja ei tarvitse eritellä, vaan vähennys tehdään kiinteänä summana työskentelymäärän mukaan.
Huom.! Vähennys voidaan myöntää molemmille puolisoille, jos he työskentelevät samassa kodissa.
Kaavamainen työhuonevähennys 2025:
- kokopäiväisesti (yli 50 % työpäivistä): 960 €
- säännöllisesti (enintään 50 % työpäivistä): 480 €
- satunnaisesti: 240 €
Huom.! Vähennys huomioidaan vain, jos se ylittää automaattisen 750 € tulonhankkimisvähennyksen. Esimerkiksi satunnaisesta työskentelystä (240 €) ei tarvitse ilmoittaa erikseen, jos muita kuluja ei ole.
Tulonhankkimisvähennys 2025
Tulonhankkimisvähennys huomioidaan automaattisesti 750 € suuruisena. Jos kulut ylittävät tämän, ne tulee ilmoittaa veroilmoituksessa.
Verottaja laskee omavastuun automaattisesti, joten ilmoittajan ei tarvitse tehdä vähennyksiä itse.
Esimerkki:
Verotettava työskentelee kokoaikaisesti kotona.
Kaavamainen työhuonevähennys: 960 €
Työvälinekulut: 720 €
Yhteensä: 1680 €
Verottaja vähentää automaattisen 750 € → 1680 € – 750 € = 930 € lisävähennystä
Tulonhankkimisvähennys ei korvaa esimerkiksi:
- työmarkkinajärjestön jäsenmaksuja
- työttömyyskassamaksuja
Sen sijaan ateriakorvaus voidaan sisällyttää, jos ehdot täyttyvät.
Ateriakorvaus 2025 koskee seuraavia aloja:
- rakennusala
- maanrakennusala
- metsäala
Edellytykset ateriakorvaukselle:
- työskennellään erityisalalla ilman varsinaista työpaikkaa
- työnantaja ei järjestä ruokailua työpaikalla tai sen läheisyydessä
- työnantaja ei maksa ateria-, päiväraha- tai muita korvauksia ruokailusta
Tulonhankkimisvähennys – kuinka ilmoitan
Tulonhankkimismenot voi ilmoittaa paperilla, mutta helpoiten se onnistuu verkossa verkkopankkitunnuksilla.
Tulonhankkimisvähennys – näin haet:
- Kirjaudu OmaVeroon
- Valitse edellisvuoden esitäytetty veroilmoitus
- Valitse “Korjaa”
- Siirry suoraan kohtaan “Esitäytetyt tulot ja vähennykset”
- Kirjaa kulut oikeisiin kohtiin
- Lisää muut kulut kohtaan “Muut vähennykset” (esim. laskutuspalvelun maksut)
- Tarkista ja hyväksy lomake
