Hyödynnä tulonhankkimisvähennys ja tee säästöjä verotuksessa

Tulonhankkimisvähennys on veroetuus, joka myönnetään kaikille ansiotyötä tekeville. Myös kevytyrittäjänä toimivat voivat saada vähennyksen. Muita yrittäjiä tulonhankkimisvähennys ei koske, mutta yrittäjillä on mahdollisuus muihin vähennyksiin tulojen hankkimisen mahdollistamiseen ja ylläpitoon.

Tulonhankkimisvähennys tehdään automaattisesti tiettyyn rajaan saakka, ja jos tulonhankkimismenot ylittävät omavastuurajan, työntekijän tai kevytyrittäjän on ilmoitettava ne verottajalle, jotta tulonhankkimisvähennys voidaan huomioida täysimääräisenä.

 

 

Mitä ovat tulonhankkimismenot

Tulonhankkimismenot ovat menoja, jotka aiheutuvat palkkatyön tai muun elinkeinotulon hankkimisesta. Tulonhankkimismenot voidaan ottaa huomioon verotuksessa, jolloin tulonsaaja saa verotuksessa vähennyksiä.

Tulonhankkimismenoja ovat käytännössä kaikki työntekoon tai ansainnan hankkimiseen liittyvät välittömät menot, ja niitä voi kertyä ansiotyötä tekevälle, etätyöläiselle ja kevytyrittäjänä ansaintansa hankkivalle.

Esimerkkejä tulonhankkimismenoista:

• työhuoneen kulut
• työvälinehankinnat ja niiden huolto
• ammattikirjallisuus
• tietoliikenteeseen liittyvät kustannukset
• tietokoneen hankkimiskulut
• työasuntovähennys

Huom.! Työhuonevähennyksen voi saada myös etätyöläinen, joka työskentelee kotona.

Edellä mainittujen yleisten menojen lisäksi tulonhankkimismenot voivat sisältää muita erityisalaan liittyviä kustannuksia, kuten ateriakorvauksen tai muita kohonneita elinkustannuskuluja.
Huom.! Metsäalalla toimivat voivat saada erityisen moottori- tai raivaussahavähennyksen. Metsurivähennys myönnetään, mikäli tulojen hankkiminen koskee vähintään kolmasosan metsätöistä.

Tulonhankkimismenot on hyvä ilmoittaa aina, jos automaattinen tulonhankkimisvähennys ylittyy. Veronmaksajan ei itse tarvitse huomioida automaattista tulonhankkimisvähennystä ilmoittaessaan kuluja, vaan verottaja laskee erotuksen.

Lue aiheesta lisää: Etätyö

Työasuntovähennys

Työasuntovähennys koskee työnhankkimiskulua, jossa ansioita hankkiva joutuu työn takia vuokraamaan toisen asunnon kotipaikkakuntansa ulkopuolelta. Asunnon tarve tulee olla pidempiaikainen ja perustua todelliseen ansionhankkimistarpeeseen. Pelkkään etätyöhön työasuntovähennys ei sovellu.

Työasuntovähennys vuonna 2025 on enintään 450 €.

Kriteerit, joiden perusteella vähennystä voi hakea:

• Vuokra-asunto on hankittu varsinaisen työpaikan sijainnin perusteella.
• Varsinaiseen työpaikkaan on kotoa yli 100 km.
• Työasunto sijaitsee yli 100 km vakituisesta kotiosoitteesta.
• Perheellinen: vakituisessa kodissa asuu puoliso tai huollettava lapsi.
• Perheetön: työ sisältää kaksi sijaintipaikkaa, jolloin toinen on työasunto.

Huom.! Työasuntovähennys voi koskea kahden ansioita hankkivan kotitaloudessa vain yhtä henkilöä kerrallaan.

Työasuntovähennys ei koske omistusasuntoa, eli sen voi saada ainoastaan jos asunto on:

• vuokra-asunto
• työsuhdeasunto
• asumisoikeusasunto
• osaomistusasunto

Kaavamainen työhuonevähennys

Kotona työskentelevän on mahdollista hakea verotukseensa kaavamainen työhuonevähennys. Se perustuu siihen, että kotona työskentely aiheuttaa lisäkuluja asumiseen.

Kaavamainen työhuonevähennys ja kotona työskentelystä aiheutuvat kulut:

• sähkönkulutus työpäivien aikana
• lämmityskulut
• asunnon kuluminen ja siivous
• jätehuolto
• internet- ja tietoliikennekustannukset

Näitä kuluja ei tarvitse eritellä, vaan vähennys tehdään kiinteänä summana työskentelymäärän mukaan.

Huom.! Vähennys voidaan myöntää molemmille puolisoille, jos he työskentelevät samassa kodissa.

Kaavamainen työhuonevähennys 2025:

• kokopäiväisesti (yli 50 % työpäivistä): 960 €
• säännöllisesti (enintään 50 % työpäivistä): 480 €
• satunnaisesti: 240 €

Huom.! Vähennys huomioidaan vain, jos se ylittää automaattisen 750 € tulonhankkimisvähennyksen. Esimerkiksi satunnaisesta työskentelystä (240 €) ei tarvitse ilmoittaa erikseen, jos muita kuluja ei ole.

Tulonhankkimisvähennys 2025

Tulonhankkimisvähennys huomioidaan automaattisesti 750 € suuruisena. Jos kulut ylittävät tämän, ne tulee ilmoittaa veroilmoituksessa.

Verottaja laskee omavastuun automaattisesti, joten ilmoittajan ei tarvitse tehdä vähennyksiä itse.

Esimerkki:

Verotettava työskentelee kokoaikaisesti kotona.
Kaavamainen työhuonevähennys: 960 €
Työvälinekulut: 720 €
Yhteensä: 1680 €
Verottaja vähentää automaattisen 750 € → 1680 € – 750 € = 930 € lisävähennystä

Tulonhankkimisvähennys ei korvaa esimerkiksi:

• työmarkkinajärjestön jäsenmaksuja
• työttömyyskassamaksuja

Sen sijaan ateriakorvaus voidaan sisällyttää, jos ehdot täyttyvät.

Ateriakorvaus 2025 koskee seuraavia aloja:

• rakennusala
• maanrakennusala
• metsäala

Edellytykset ateriakorvaukselle:

• työskennellään erityisalalla ilman varsinaista työpaikkaa
• työnantaja ei järjestä ruokailua työpaikalla tai sen läheisyydessä
• työnantaja ei maksa ateria-, päiväraha- tai muita korvauksia ruokailusta

Tulonhankkimisvähennys – kuinka ilmoitan

Tulonhankkimismenot voi ilmoittaa paperilla, mutta helpoiten se onnistuu verkossa verkkopankkitunnuksilla.

Tulonhankkimisvähennys – näin haet:

• Kirjaudu OmaVeroon
• Valitse edellisvuoden esitäytetty veroilmoitus
• Valitse “Korjaa”
• Siirry suoraan kohtaan “Esitäytetyt tulot ja vähennykset”
• Kirjaa kulut oikeisiin kohtiin
• Lisää muut kulut kohtaan “Muut vähennykset” (esim. laskutuspalvelun maksut)
• Tarkista ja hyväksy lomake