Hyödynnä tulonhankkimisvähennys

Mitä ovat tulonhankkimismenot

Tulonhankkimismenot ovat menoja, jotka aiheutuvat palkkatyön tai muun elinkeinotulon hankkimisesta. Tulonhankkimismenot voidaan ottaa huomioon verotuksessa, jolloin tulonsaaja saa verotuksessa vähennyksiä.

Tulonhankkimismenoja ovat käytännössä kaikki työntekoon tai ansainnan hankkimiseen liittyvät välittömät menot, ja niitä voi kertyä ansiotyötä tekevälle, etätyöläiselle ja kevytyrittäjänä ansaintansa hankkivalle.

Esimerkkejä tulonhankkimismenoista:

• työhuoneen kulut
• työvälinehankinnat ja niiden huolto
• ammattikirjallisuus
• tietoliikenteeseen liittyvät kustannukset
• tietokoneen hankkimiskulut
• työasuntovähennys

Huom.! Työhuonevähennyksen voi saada myös etätyöläinen, joka työskentelee kotona.

Edellä mainittujen yleisten menojen lisäksi tulonhankkimismenot voivat sisältää muita erityisalaan liittyviä kustannuksia, kuten ateriakorvauksen tai muita kohonneita elinkustannuskuluja.
Huom.! Metsäalalla toimivat voivat saada erityisen moottori- tai raivaussahavähennyksen. Metsurivähennys myönnetään, mikäli tulojen hankkiminen koskee vähintään kolmasosan metsätöistä.

Tulonhankkimismenot on hyvä ilmoittaa aina, jos automaattinen tulonhankkimisvähennys ylittyy. Veronmaksajan ei itse tarvitse huomioida automaattista tulonhankkimisvähennystä ilmoittaessaan kuluja, vaan verottaja laskee erotuksen.

Työasuntovähennys 2026

Työasuntovähennys on työnhankkimiskulu, jota voi saada, jos joutuu työn takia vuokraamaan toisen asunnon varsinaisen kotipaikkakunnan ulkopuolelta. Asunnon tarpeen tulee olla pidempiaikainen ja perustua todelliseen ansionhankkimistarpeeseen – pelkkä etätyö ei oikeuta työasuntovähennykseen.

Vuonna 2026 työasuntovähennys on enintään 450 € kuukaudessa. Vähennys tehdään ansiotuloista tulonhankkimiskuluna.

Työasuntovähennyksen keskeiset edellytykset 2026

• Työasunto on hankittu varsinaisen työpaikan sijainnin vuoksi.
• Varsinaiselle työpaikalle on vakituisesta kodista yli 100 km.
• Työasunto sijaitsee yli 100 km vakituisesta kodista.

Lisäksi:

• Perheellinen: vakituisessa kodissa asuu puoliso tai huollettava alaikäinen lapsi.
• Perheetön: työssä on kaksi pysyvää sijaintia (esim. kaksi varsinaista työpaikkaa), jolloin toinen asunto on työasunto.

Työasuntovähennys koskee vain asumista, joka perustuu vuokra- tai vastaavaan käyttöoikeuteen. Sitä ei saa omistusasunnosta. Vähennystä voi hakea, jos työasunto on:

• vuokra-asunto
• työsuhdeasunto
• asumisoikeusasunto
• osaomistusasunto

Huomio:

• Samassa kotitaloudessa (esim. kaksi ansiotuloja saavaa puolisoa) työasuntovähennys voidaan myöntää vain yhdelle henkilölle kerrallaan.
• Työasuntovähennys ei estä esimerkiksi kotitalousvähennyksen saamista samasta asunnosta, kunhan et vähennä samoja kustannuksia kahteen kertaan.

Kaavamainen työhuonevähennys ja etätyö

Vuonna 2025 palkansaaja pystyi vähentämään kotona tehtävästä työstä aiheutuvia kuluja kaavamaisella työhuonevähennyksellä (960 €, 480 € tai 240 € vuodessa työmäärästä riippuen).

Vuodesta 2026 alkaen palkansaajien kaavamainen työhuonevähennys kodista ja vapaa-ajan asunnosta on poistettu.

Käytännössä tämä tarkoittaa:

• Palkansaaja ei voi enää vuonna 2026 vähentää kotona tehdyn etätyön kuluja (sähkö, lämmitys, siivous, jätehuolto, internet, asunnon kuluminen) työhuonevähennyksenä palkkatulosta.
• Pienemmät etätyökulut “sisältyvät” käytännössä automaattiseen tulonhankkimisvähennykseen (750 €, ks. alla).

Poikkeus on yrittäjä- ja elinkeinotoiminta:

• Toiminimiyrittäjä ja muut elinkeinonharjoittajat voivat edelleen käyttää kaavamaista työhuonevähennystä elinkeinotoiminnan tai muun tulonhankinnan veroilmoituksella.
• Vuonna 2026 kaavamaiset summat yrittäjille ovat edelleen 980 €, 490 € ja 245 € vuodessa työhuoneen käyttöasteen mukaan (kokopäiväisesti, säännöllisesti, satunnaisesti).

Jos siis teet työtä palkansaajana omassa kodissasi, et voi enää vuoden 2026 veroilmoituksessa vaatia erillistä työhuonevähennystä palkkatuloista – mutta jos teet työtä toiminimellä tai muulla yritysmuodolla, voit edelleen hyödyntää työhuonevähennystä yritystoiminnan veroilmoituksessa.

Tulonhankkimisvähennys 2026

Tulonhankkimisvähennys on Verohallinnon automaattisesti myöntämä vähennys palkkatulojen hankkimisesta aiheutuvien kulujen kattamiseksi. Vuonna 2026:

• tulonhankkimisvähennys on 750 € vuodessa
• se myönnetään automaattisesti kaikille palkansaajille, kuitenkin enintään palkkatulon määrään asti

Tärkeää:

• Jos sinulla on enemmän kuin 750 € todellisia tulonhankkimismenoja (esim. kalliit työvälineet, laitteet, ammattikirjallisuus), sinun kannattaa ilmoittaa ne veroilmoituksella – tällöin automaattinen 750 € korvautuu todellisten kulujen summalla.
• Jos kulusi ovat alle 750 €, et hyödy niiden erillisestä ilmoittamisesta, koska automaattinen vähennys on jo sinulle edullisempi.

Tulonhankkimisvähennys ei korvaa esimerkiksi:

• työmarkkinajärjestön jäsenmaksuja (jotka eivät enää ole vähennyskelpoisia vuodesta 2026 alkaen)
• työttömyyskassamaksuja (jos ja kun niihin liittyy muutoksia lainsäädännössä)

Sen sijaan erilaiset työnhankkimiseen liittyvät kulut (kuten osa työvälineistä ja ammattikirjallisuus) voivat olla edelleen vähennyskelpoisia tulonhankkimiskuluina, jos ne ylittävät 750 euron rajan.

Esimerkki: etätyöläinen, työasunto ja tulonhankkimisvähennys

• Teet päätyösi vakituisesta kodista käsin ja satunnaisesti toiselta paikkakunnalta, jossa sinulla on työasunto.
• Työasunto täyttää työasuntovähennyksen ehdot (yli 100 km välimatka, perusteltu työskentelytarve).
• Vuokra työasunnosta on 600 €/kk ja olet siellä 8 kuukautta vuoden aikana.

Tällöin voit vaatia:

• työasuntovähennyksen: 8 × 450 € = 3 600 € ansiotuloista tulonhankkimiskuluna (edellyttäen, ettei työnantaja ole jo verovapaasti korvannut asumista)
• automaattisen 750 € tulonhankkimisvähennyksen palkkatuloista (jos et ilmoita muita tulonhankkimismenoja sen yli)

Sen sijaan et voi enää vuonna 2026 vaatia erillistä työhuonevähennystä kotona tehdystä etätyöstä palkkatulon perusteella – pienet etätyökulut katsotaan kuuluviksi automaattiseen tulonhankkimisvähennykseen.